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发布时间:2019-12-23 04:14:50
零申报5大误区
1、长期亏损,企业所得税做零申报?
有老板问:这两年公司都亏损,也没有企业所得税应纳税款,那可以零申报吗?
不可以!这种情况下零申报,其实是给自己挖坑!万一之后咱们企业盈利了呢?
因为企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损,从而会造成企业的损失。
2、不用缴纳税款=零申报?
有老板理直气壮地说:小规模纳税人增值税按季低于9万元的不是免征增值税吗?那我直接零申报多省事!
其实吧,政策优惠和如实申报是不冲突的,既然在免征标准之内,按照规定申报多好,反正最后都不用缴增值税。
不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。
3、已缴纳税款做零申报
有老板说:我到税局申请的时候,工商营业执照代办,已经缴纳过税款了,那到了申报的时候,可以直接零申报吧?
不可以!虽然企业增值税专用票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。
正确的做法是在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经交过的税款,进行冲抵。
4、收入没有开票,零申报没关系?
有老板特别高兴说:我们公司的收入都没有开过票,这样的话,税局是不是就不知道我到底有没有经营了,那我可以直接零申报吧?
不可以!老板如意算盘打得这么响,税务局的感受您考虑过吗?
取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金和罚款!
5、免税收入做零申报
李大爷是做水果批发的,是小规模纳税人,并且已经办理了增值税减业务,这个季度销售水果的收入全部符合免税条件,是不是直接零申报算了?
当然不是!正确姿势是将当期免税收入填入申报表第12栏“其他免税销售额”。
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企业所得税纳税期限问题整理
企业所得税是每个会计都会接触的税种,其缴纳形式也在不断地变化。在缴纳方式上,从代扣代缴到预扣预缴;在缴纳时间上,从月度缴纳到季度缴纳。可以说关于企业所得税,会计人员在需要不断地学习,不断的摸索。
据企业所得税法实施条例的有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征,以后预征将主动调整为按季预征。年度结束后,如上一年度为小微企业,将继续按季预征;如不是小微企业,原则上在小微企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限。工商营业执照
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抄税与报税的关系
抄税和报税是两个流程,工商营业执照,统称为抄报税:报税的数字是汇总数字,抄税是明细数字,报税含着销项的汇总数字、进项的汇总数字、其他的表(固定资产进项汇总表、运输费用抵扣表、增值税补充报表等)也是汇总数字,而抄税只是反应销项的明细数字。你可以理解为:抄税是报税的明细补充。
抄税和报税是两个概念,即使当月不是季报的所在月份,每个月都必须登录的税控设备进行抄报税和清卡。即使当月没有开票,也是要进行抄报税及清卡。否则,税控设备会自动锁卡,无法开票。到时纳税人必须携带税控设备,进行逾期报税及清卡,同时会受到税务机关的处罚。
小奥温馨提醒,依法诚信申报纳税是每一个纳税人应尽的义务,纳税人应当按照法律、规定或者税务机关依照法律、确定的期限,进行纳税申报,并缴纳或者解缴税款,工商营业执照注销流程,以免影响信用评级和行政处罚。
内蒙古吉雅财务管理咨询有限公司成立于2015年9月,又称“以金财务”,注册资金30万元,公司宗旨是专业为中小型规模企业代理纳税、财务记账、公司注册包括公司注销、结算、清账、申报、纳税申报、代理记账、商标注册服务。
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